Als DGA heb je ook dit jaar weer te maken met wijzigingen. Naast wetgeving als excessief lenen, de tariefswijzigingen voor de dividenduitkeringen heb je nu ook te maken met wijzigingen binnen de heffingskortingen bijvoorbeeld als je een dividenduitkering wilt doen. Het is als DGA raadzaam een plan te maken voor het doen van de grotere uitgaven. Je kunt hiermee behoorlijk wat belasting besparen!
Dividenduitkering in 2026
Dividenduitkeringen worden belast via box 2 van de inkomstenbelasting. Vanaf 2024 kennen we twee tarieven. Voor dividenduitkeringen tot een bedrag van € 68.843 per jaar wordt er in 2026 24,5% belasting berekend. Voor dividenduitkeringen die dit bedrag te boven gaan is het tarief 31%.
Heb je een fiscale partner? Dan kun je de eerste schijf tweemaal benutten en in 2026 dus
€ 137.686 dividend uitkeren tegen 24,5%.
Let op!
Vanaf 2025 is de hoogte van de algemene heffingskorting niet meer alleen afhankelijk van het box 1 inkomen, maar van het verzamelinkomen, box 1, box 2 en box 3 samen. Je dividenduiterking heeft dus invloed op de algemene heffingskorting, waardoor je dividenduitkering dus wellicht iets meer kost dan 24,5%.
De algemene heffingskorting is in 2026 maximaal € 3.115 en deze daalt met 6,4% naarmate het inkomen stijgt (bij inkomens van € 29.737 tot € 78.426).
De algemene heffingskorting van jou of je partner kan dus minder worden dan wel vervallen, waardoor de dividenduitkering in feite meer kost dan aanvankelijk gedacht. Laat beoordelen wat de impact is van de afbouw van de heffingskortingen.
Plan je uitgaven!
Droom je van mooie boot, een grote verbouwing of heb je plannen om een andere grote uitgave te doen én wil je hiervoor geld opnemen uit de B.V.? Denk dan goed na wanneer je de aanschaf wil gaan doen en hoeveel geld je hiervoor nodig hebt. Stel, je hebt geen fiscale partner en een salaris boven de € 78.426 en wilt bijvoorbeeld een uitgave wilt doen van € 130.000 dan kan het fiscaal gezien raadzaam zijn om in 2026 € 68.843 uit te keren en het overige deel in 2027 (afhankelijk van de belastingplannen in 2027 uiteraard). Wanneer er in 2026 dezelfde tarieven van toepassing zijn dan kun je op deze wijze € 3.974 aan belasting besparen!
Over de eerste € 68.843 betaal je in 2026 € 16.866 belasting. Keer je het gehele bedrag van
€ 130.000 uit in 2026 dan betaal je over het overige deel € 18.958 belasting. In totaal zou je over een de dividenduitkering van € 130.000 in 2026 € 35.824 belasting betalen. Wanneer je in 2026 alleen het deel uitkeert dat tegen het lage tarief wordt belast én het meerdere in 2027 dan betaal je over de gehele uitkering 24,5% belasting, in totaal € 31.850. Het verschil is € 3.974, al met al een behoorlijke besparing. Houd er wel rekening mee dat er over de spaartegoeden nog box 3 heffing moet worden afgedragen.
Aandachtspunten bij het uitkeren van dividend:
Wet excessief lenen
Je mag in 2026, net als in 2024 en 2025, fiscaal gezien nog een (rekening courant) schuld tot € 500.000 bij de eigen B.V. hebben zonder dat je geconfronteerd werd met een belastingheffing. Is jouw schuld bij de eigen B.V. op 31 december 2026 hoger dan € 500.000 dan wordt het meerdere gezien als een fictieve dividenduitkering en hierover betaal je dus ook 24,5% resp. 31% belasting. Eigenwoning leningen bij de B.V. zijn uitgezonderd.
Zijn er voldoende liquide middelen om dividend uit te keren?
Uiteraard is het mooi om belasting te besparen en/of dromen waar te maken, maar het moet wel mogelijk zijn. Heb jij voldoende middelen in de B.V.’s zitten om het gewenste dividendbedrag uit te keren? De meeste DGA’s hebben een Holding B.V. boven hun werk B.V. De winst uit de werk B.V. kan belastingvrij worden uitgekeerd aan de Holding B.V. De DGA ontvangt de eventuele dividenduitkering via de Holding B.V. Voordat dit kan plaatsvinden moeten er een aantal zaken goed worden bekeken: Kan de B.V. wel dividend uitkeren? Kan de B.V. nog voldoen aan de lopende betalingsverplichtingen? En komt de continuïteit van de B.V. niet in gevaar?
Als bestuurder van de B.V. moet je om dergelijke zaken te beoordelen een balanstest en uitkeringstest doen. Vaak worden hiervoor de professionals van JAN© voor ingeschakeld. Uiteraard kan de financiële positie van een onderneming binnen een korte periode sterk wijzigen. Als bestuurder kun je het beste de toekomstverwachtingen inschatten. Deze verwachtingen maken uiteraard ook onderdeel uit van de vraag of de dividenduitkering verantwoord kan worden uitgevoerd. JAN© ondersteunt jou als aandeelhouder of bestuurder ook graag bij de vastlegging en afhandeling van de formaliteiten.
Tip!
Heb je dividend uitgekeerd? Zorg dan vervolgens ook dat er een (aangepaste) voorlopige aanslag inkomstenbelasting wordt aangevraagd. Zo voorkom je dat je geconfronteerd wordt met onnodige belastingrente.
Wil jij dividend uitkeren én weten wat voor jou de beste en voordeligste keuze is?
Neem dan contact op met je belastingadviseur bij JAN©. Of neem contact op met Tom van Geel via TomvanGeel@JAN.nl.
Dit artikel is voor het laatst aangepast op 22 januari 2026.
